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立信所审计金亚科技未尽责被判连带责任 部分股民已获赔偿

发布日期:2021-11-11 00:58   来源:未知   阅读:

  3月22日,银柿财经从浙江方广律师事务所律师孔聪处获悉,他代理的金亚退300028)投资者索赔案中,已有部分股民收到赔偿款。

  这场维权拉锯战历时近三年。在孔聪看来,股民最终能拿回“战利品”,还要得益于法院对立信会计师事务所(以下简称“立信所”)的判决。当年立信所被法院判处与金亚科技股份有限公司承担连带赔偿责任,并据此对立信所进行了强制执行。

  金亚科技是首批创业板上市公司,曾被贴上“电视游戏第一股”的标签。但这层外衣在2018年被监管机构撕下――公司为了上市虚增收入,相关人员构成欺诈发行股票罪,被移送公安机关。而金亚科技也因2016年、2017年、2018年连续三年归母净利为负值,公司股票自2019年5月13日起暂停上市。

  2018年上半年,成都中院对金亚科技部分投资者索赔案的一审判决中,认定该公司存在虚假陈述行为,并判令金亚科技按照法院认定的原告损失金额的12.29%进行赔偿。

  2018年8月上旬,证监会认定,立信所在对金亚科技2014年度财务报表审计时,出具了存在虚假记载的审计报告,于是对该所及签字注册会计师都进行了相应的行政处罚。

  该处罚一出,不少金亚科技投资者要求申请追加立信所为共同被告,或在起诉的时候将其作为共同被告,要求其与金亚科技承担连带赔偿责任。

  一审判决认定,立信所对金亚科技公司的虚假陈述行为“知道或者应当知道”,进而依照《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》第二十七条的规定,判令立信所对金亚科技公司因虚假陈述行为给投资者造成的损失承担连带责任。

  对此,立信所不接受,并在上诉中提出,其行为属于过失,不应承担连带赔偿责任,并认为其过错类型应为过失情形,只应承担审计不实范围内的补充责任。

  连带赔偿责任是指各个责任人对外都不分份额、不分先后次序地根据权利人的请求承担赔偿责任;补充赔偿责任则是指在责任人的财产不足以承担其应负的民事责任时,由有关人对不足部分依法予以补充赔偿的责任。

  二审法院则指出,判断专业服务机构是否应对上市公司虚假陈述行为给投资者造成的全部损失承担连带责任,关键是该机构对上市公司虚假陈述行为是否“知道或者应当知道”。法院认为,作为专业的审计机构,立信所如果按照审计执业规则勤勉尽责,尽到必要的注意义务,金亚科技公司虚假陈述行为应当被发现。立信所过错并非一般疏失,而是重大过错,符合“知道或应当知道”的情形。

  2020年11月12日,二审法院维持一审判决,判处立信所对金亚科技公司承担连带赔偿责任。这就意味着,立信所无权拒绝投资者索赔请求,须向投资者先行支付全部赔偿金。

  孔聪告诉银柿财经记者,由他代理的金亚科技维权案中,成功拿到赔偿款的还是首例。此前,由于金亚科技的经营情况和财务状况都很糟糕,无资产可供执行,该案件在执行阶段曾一度停滞。加之诉讼周期长,很多股民都渐渐失去了信心。近期,法院从立信所着手,成功执行到部分赔偿款。

  孔聪提醒股民,在证券虚假陈述维权案中,如果证券公司或会计师事务所等中介机构没有尽到勤勉义务、存在过错,尤其也受到行政处罚的话,法院通常会判决其承担相应责任。“比如这次,虽然金亚科技上市公司退市了,但股民仍然从中介机构那里拿到了赔偿款。所以,即使上市公司退市,或者维权周期过长,股民也不必灰心,毕竟希望总是有的,积极维权始终是相对最优的选择。”

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