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中报]金丰投资2007年中期报告(二)

发布日期:2021-07-01 09:44   来源:未知   阅读:

  法定代表人:阮人旦 主管会计工作负责人:滕国纬 总会计师:金敏强 会计机构负责人:张琰

  处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - 3,150.00

  购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 444,489.30 657,458.00

  法定代表人:阮人旦 主管会计工作负责人:滕国纬 总会计师:金敏强 会计机构负责人:张琰

  固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 795,239.33 903,980.31

  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列)- 15,022.65

  法定代表人:阮人旦 主管会计工作负责人:滕国纬 总会计师:金敏强 会计机构负责人:张琰

  法定代表人:阮人旦 主管会计工作负责人:滕国纬 总会计师:金敏强 会计机构负责人:张琰

  法定代表人:阮人旦 主管会计工作负责人:滕国纬 总会计师:金敏强 会计机构负责人:张琰

  上海金丰投资股份有限公司(以下简称“本公司”)为上海房地(集团)公司通过收购原“上海嘉丰股份有限公司”国家股,进行跨行业资产重组、并变更主营业务的上市公司。1998年7月1日经上海市工商行政管理局核准并换发注册号为38的《企业法人营业执照》。法定代表人为阮人旦。

  本公司原股本为人民币86,734,072.00元。经2000年派送红股及资本公积转增股本,2002年增发57,200,000股流通股及派送红股后,本公司股本为人民币254,942,546.00元。公司股票面值为每股人民币1元。

  2004年根据国务院国有资产监督管理委员会的国资产权(2004)894号文《关于上海金丰投资股份有限公司和中华企业股份有限公司国家股划转有关问题的批复》,本公司原控股股东上海房地(集团)公司将其持有的本公司141,360,947股国家股全部无偿划转给上海地产(集团)有限公司。股权变更后,上海地产(集团)有限公司持有本公司141,360,947股国家股(占本公司股本总数的55.45%),成为本公司的第一大股东,上海房地(集团)公司不再持有本公司股份。

  根据公司2004年度股东大会决议,公司以2004年末总股本254,942,546股为基数,按每10股由资本公积金转增1股,共计转增25,494,255股,并于2005年度实施。转增后,股本增至280,436,801.00元。

  根据公司2005年度股东大会决议,公司以2005年末股本280,436,801股为基数,按每10股由资本公积金转增1股,共计转增28,043,680股,并于2006年度实施。转增后,股本增至308,480,481.00元。

  根据公司2006年度股东大会决议,公司以2006年末总股本308,480,481股为基数,按每10股由未分配利润派送红股1.5股,共计派送46,272,073股,并于2007年5月实施。送股后,股本增至354,752,554.00元。

  经营范围:新型建材、楼宇设备的研制、开发、生产、销售,住宅及基础设施配套建设,环境绿化包装,实业投资,房地产开发经营、租赁、置换、咨询,建筑设计装潢,休闲服务,国内贸易(除专项规定外),房地产经纪(上述经营范围涉及许可经营的凭许可证经营)。

  3、主要产品或提供的劳务:房地产开发业务、房地产流通业务(主要包括房屋买卖、置换、租赁、销售、咨询等)和房地产配套服务业务。

  本会计报表所载财务信息是根据下列主要会计政策、会计估计编制,他们是根据财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》和《企业会计制度》以及相关补充规定拟定的。

  1、会计准则和会计制度:自2007年1月1日起本集团执行财政部2006年2月15日颁发的新会计准则和《企业会计制度》。

  2、会计年度:本公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。

  3、记帐本位币:记帐本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币,除有特别说明外,均以人民币元为单位表示。

  4、记帐基础和计价原则:会计核算以权责发生制为基础,除交易性金融资产、可供出售金融资产、符合条件的投资性房地产、非同一控制下的企业合并、具有商业目的的非货币性资产交换、债务重组、投资者投入非货币资产、交易性金融负债、衍生工具等以公允价值计量外,均以历史成本为计量原则。

  本公司持有的期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金,价值变动风险很小的投资,确认为现金等价物。

  本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四大类。交易性金融资产以公允价值计量且变动计入当期损益,可供出售金融资产以公允价值计量且变动计入股东权益(集团持有的上市公司股权在小非解禁前以历史成计量,解禁后以公允价值计量且变动计入股东权益),应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。

  金融负债分为以公允价值计量其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。

  以上确实不能收回的应收款项,根据相应权限报批后作为坏帐转销:金额在500万元以下的由本公司管理层审批,高于500万元的由本公司董事会审批,达到本公司股本10%以上或涉及关联交易的由董事会向股东大会提交书面报告。

  坏帐准备的计提范围为除合并范围内各单位之间的内部往来款以外的应收帐款和其他应收款。本公司对坏帐准备计提采用个别认定法和帐龄分析法相结合的方法。对于可收回性与其他各项应收款项存在明显差别的应收款项(例如,债务单位所处的特定地区、债务人的财务和经营状况、与债务人之间的争议和纠纷等),导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏帐准备,将无法真实地反映其可收回金额的,采用个别认定法计提坏帐准备,即根据债务人的经营状况、现金流量状况、以前的信用记录等资料对其欠款的可收回性进行分析,据以分别确定针对此类应收款项的坏帐准备计提比例,若有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其帐面价值的差额,确认减值损失,计提坏帐准备;对于其他不纳入个别认定范围的应收款项,按帐龄分析计提,具体计提比例为:

  注:前期销售代理费用系指商品房预售期间发生的销售代理费用,与商品房预售直接相关,在待摊费用中归集,并于商品房销售收入确认时一次计入当期损益。

  存货是指本公司在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品,或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品,或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料物料等。本公司存货分类为:开发成本、开发产品、拟开发土地、库存商品、低值易耗品。

  本公司的年末存货按成本与可变现净值孰低计价。由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分,按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。

  存货可变现净值按本公司在正常生产经营过程中,以估计售价减去估计完工成本及销售所必需的估计费用后的价值确定。

  ①开发成本是指尚未建成、以出售为开发目的之物业。开发产品是指已建成之物业。拟开发土地是指已经投入、用于开发为出售物业的土地。

  ②公共配套设施费用由于金额比重不大,故以实际发生的公共配套设施建造支出计入开发成本。

  ③开发成本、开发产品、拟开发土地年末按成本与可变现净值孰低计价,并按单个存货项目提取存货跌价准备,计入当期损益。

  ④维修基金的核算方法:按上海市物价局、上海市房地产局公布的沪价房(1996)第116号、157号文规定,提取维修基金,计入开发成本,支付给物业管理公司。

  ⑤为房地产开发项目借入资金所发生的利息及有关费用的会计处理方法:为开发房地产而借入的资金所发生的利息等借款费用,在开发产品完工之前,计入开发成本。开发产品完工之后且继续发生在开发产品建造上的支出金额很少或者几乎不发生的情况下而发生的利息等借款费用,计入财务费用。

  ⑥质量保证金的核算方法:按土建、安装等工程合同中所规定的质量保证金留成比例、支付期限,从应支付给工程队的工程款中预留扣下,在保修期内由于质量原因而发生的维修费用,在此扣除列支,保修期满后与工程队清算。

  ①本公司通过同一控制下的合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值或发行的权益性证券面值总额之间的差额,计入资本公积;资本公积不足冲减的,冲减留存收益。

  为进行合并发生的各项直接相关费用,包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益;为进行合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,计入所发行债券及其他债务的初始计量金额;合并中发行权益性证券的手续费、佣金等费用,抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。

  ②本公司通过非同一控制下的合并取得的长期股权投资,按照确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于享有被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,红牛论坛,在合并会计报表中确认为商誉;合并成本小于享有被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

  ③除上述通过企业合并取得的长期股权投资外,通过支付的现金、付出的非货币性资产或发行的权益性证券的方式取得的长期股权投资,以其公允价值作为长期股权投资的初始投资成本;通过债务重组方式取得的长期股权投资,以债权转为股权所享有股份的公允价值确认为长期股权投资的初始投资成本;投资者投入的长期股权投资,以投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或协议约定价值不公允时,则以投入股权的公允价值作为初始投资成本。

  实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利,作为应收项目单独核算。

  成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价,追加或收回投资时调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。投资企业确认的投资收益,仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额,所获得的现金股利或利润超过上述数额部分作为初始投资成本的收回。

  在确认应享有被投资单位净损益时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认,如被投资单位各项可辨认资产等的公允价值无法可靠确定或可辨认资产等的公允价值与账面价值之间差异较小,投资收益按照被投资单位的账面净损益与持股比例计算确认。被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益(资本公积)。

  在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算。

  在活跃市场中有报价或公允价值能够可靠计量的长期股权投资,在可供出售金融资产项目列支,采用公允价值计量且变动计入股东权益。

  长期投资减值准备的确认标准和计提方法:采用逐项计提的方法。本公司对被投资企业由于市价持续下跌或被投资企业经营情况变化等原因,导致其可收回金额低于长期投资帐面价值,按单项投资可收回金额低于长期投资帐面价值的差额,计提长期投资减值准备。长期投资减值损失一经确认,除该项长期股权投资进行处置外,在以后会计期间不得转回。

  处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。

  (1)外购投资性房地产的成本,包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。

  (2)自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

  采用成本模式计量的投资性房地产,采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

  公司期末对采用成本模式计量的投资性房地产逐项进行检查,如果可收回金额低于帐面价值,则按单项投资性房地产可收回金额低于其帐面价值的差额,计提减值准备。减值准备一经计提,不予转回。

  (1)固定资产标准为:固定资产是指同时具有以下特征的有形资产:①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有;②使用期限超过一年;③单位价值较高。具体标准为:①使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等;②单位价值在2,000元以上,并且使用期限超过两年的,不属于生产、经营主要设备的物品。

  (2)固定资产分类为:房屋建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、其他设备和经营租入固定资产改良。

  (3)固定资产计价和减值准备的确认标准、计提方法:固定资产按实际成本或确定的价值入帐。

  每年末,对固定资产逐项进行检查,将由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因导致的可收回金额低于其帐面价值的差额作为固定资产减值准备,计入当期损益。固定资产减值准备按单项资产计提。固定资产减值损失一经确认,除该项固定资产进行处置外,在以后会计期间不得转回。

  固定资产折旧采用直线法平均计算,并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除残值(原值的5%或0%)制定其折旧率。

  已计提减值准备的固定资产在计提折旧时,按照该项固定资产的帐面价值,以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。

  固定资产的修理与维护支出于发生时计入当期损益。固定资产的重大改建、扩建、改良及装修等发生的后续支出,在使该固定资产可能流入企业的经济利益超过原先的估计时,予以资本化;重大改建、扩建及改良等发生的后续支出按直线法在固定资产尚可使用年限期间内计提折旧;装修支出按直线法在预计收益期间内计提折旧。

  在建工程按实际发生的支出入帐,并在达到预定可使用状态时,按工程的实际成本确认为固定资产。每年末,对在建工程进行全面检查,如果有证据表明在建工程已经发生了减值,则计提减值准备,计入当期损益。在建工程减值准备按单项资产计提。在建工程减值损失一经确认,不得转回,直至该项在建工程竣工验收并交付使用。

  ①外购无形资产按实际支付的购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途所发生的其他支出。

  ②自行开发的无形资产的成本,自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额,对于以前期间已经费用化的支出不再调整。

  ③ 投资者投入无形资产的成本,按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外。

  (2)无形资产的摊销方法和摊销年限:自取得当月起按预计使用年限、合同规定的受益年限与法律规定的有效年限三者中的最短者平均摊销(如合同未规定受益年限,法律也未规定有效年限,则摊销年限最长不超过10年)。各项无形资产的摊销年限如下表所示:

  (3)无形资产减值准备的确认标准和计提方法:于每年年末检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力,对预计可收回金额低于其帐面价值的,应当计提减值准备,计入当期损益。无形资产减值准备按单项项目计提。无形资产减值损失一经确认,除该项无形资产进行处置外,在以后会计期间不得转回。

  (2)开办费:本公司下属子公司在筹建期间内发生的费用,先在“长期待摊费用”中归集,在开始生产经营的当月一次计入开始生产经营当月的损益。

  借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。企业发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

  符合资本化条件的资产,包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

  (1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;

  (3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

  为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用,满足上述资本化条件的,在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的,计入该资产的成本,在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的,于发生当期直接计入财务费用。

  在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或者溢价的摊销)资本化金额,按照下列方法确定:

  (1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

  (2)为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予以资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

  (1)职工薪酬包括:职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利;养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险费、生育保险等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿;其他与获得职工提供的服务相关支出。

  职工为本公司提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外,根据职工提供服务的受益对象,分别计入产品成本或劳务成本、在建工程、无形资产,其他计入当期损益。

  本公司为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险费、生育保险、住房公积金、工会经费和职工教育经费按照工资总额的一定比例计算,上述各项费用的计提基数和比例如下所示:

  (1)销售商品:本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权,与交易相关的经济利益能够流入本公司,并且相关的收入和成本能够可靠地计量时,确认营业收入的实现。

  (2)提供劳务:在同一年度内开始并完成的,在劳务已经提供,收到价款或取得收取价款的证据时,确认劳务收入。劳务的开始和完成分属不同会计年度的,在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定,与交易相关的价款能够流入,已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时,按完工百分比法确认劳务收入。

  发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足:①与交易相关的经济利益能够流入本公司,②收入的金额能够可靠地计量。

  ①商品房销售:在商品房已经移交,已将发票结算帐单提交买方,并且符合前述“销售商品收入”确认的各项条件时,确认销售收入实现。

  ②出租物业收入的确认原则及方法:在出租合同或协议规定日期收取租金后,确认收入实现。如果虽然在合同或协议规定的日期没有收到租金,但是租金能够收回,并且收入金额能够可靠计量的,也确认为收入。

  ①资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。

  ②对已确认的递延所得税资产的账面价值进行复核,当预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

  ③当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:企业合并、直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

  合并范围的确定原则和合并所采用的会计方法:根据财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则第20号—企业合并》和《企业会计准则第33号—合并财务报表》的规定,以本公司本部和纳入合并范围的子公司本年度的财务报表以及其他有关资料为依据,合并各项目数额编制而成。合并时,公司间的重大内部交易和资金往来均相互抵销。

  本公司无共同控制的房地产合作开发项目。对不具备控制关系的房地产合作开发项目,不纳入合并范围。

  注1:上海普润房地产顾问有限公司经上海市税务局松江区分局同意按主营业务收入的 4%征收企业所得税;广西金丰房地产投资经营有限公司经南宁市国家税务局于2004年11月25日以南市国税函[2004]1476号文同意,从2004年起至2006年止免征企业所得税3年。

  注2:上海慧缘实业有限公司经上海市税务局南汇区分局认定为增值税小规模纳税人,按销售商品金额的4%征收增值税。

  注3:上海茸欣房地产置业有限公司、上海金丰易居网有限公司经上海市松江区九亭镇人民政府同意按 1%征收城建税;上海普润房地产顾问有限公司经上海市税务局松江区分局同意按5%征收城建税。

  被投资单位全称 经营范围 注册资本 实际投资额本公司持股比例是否合并 备注

  上海茸欣房地产置 房地产开发经营(涉及许可经营的凭许可证经营) 10,000万元 107,472,000.00 100% 是

  广西金丰房地产投 房地产投资;房地产开发经营(暂定资质);房地产经 4,000万元 35,600,000.00 89% 是

  技术培训、技术承包、技术中介、技术入股等科技经营 6,500万元 54,579,759.50 100% 是

  有限公司 关的咨询服务、科技开发,为借款人办理个人住房贷款 5,000万元 61,678,165.97 90% 是

  上海龙珠房地产开 房地产开发、销售、租赁及相关业务(涉及许可经营的 1,000万元 5,400,000.00 54% 是

  上海龙宛房地产开 房地产开发、经营,自有房屋的租赁及销售(涉及许可 6,400万元 44,800,000.00 70% 是

  上海普润房地产顾 房地产经纪(涉及许可证的凭许可证经营) 2,000万元 17,000,000.00 85% 是

  上海金丰建设发展 市政公用工程,房屋建筑工程总承包,项目管理服务, 4,000万元 40,000,000.00 100% 是

  管理有限公司 项凭许可资质经营),建设项目咨询(涉及许可经营的 500万元 5,000,000.00 100% 是

  公司 五金交电,汽车配件,日用百货,文化用品,针纺织品, 130万元 1,100,000.00 84.6154% 是

  帐龄 余额 占应收帐款 坏帐准备 坏帐准备 余额 占应收帐款 坏帐准备 坏帐准备

  (1)本项目期末余额中无持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。

  本公司对上海久盛投资有限公司之债权人民币3,427,200.00元,帐龄大于3年,因债务人财务状况恶化,预计收回的可能性很小,故按100%计提坏帐准备。

  本公司对房屋承购人之债权人民币295,000.00元,帐龄大于3年,预计收回的可能性很小,故按100%计提坏帐准备。

  (1)本项目期末余额中无持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。

  上海汉峰置业发展有限公司 3,950,000.00 3年以上 真新新村中介业务,转让、受

  上海灵艺置业有限公司 15,585,260.00 3年以上 尚未办妥过户手续

  余额 占其他应收款 坏帐准 坏帐准备 余额 占其他应收款 坏帐 坏帐准备

  (1)本项目期末余额中无持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。

  134,857,735.00元,占其他应收款总额的比例为86.92%。详细情况为:

  本公司上述存货期末余额中所包含的存货项目的取得方式有:外购、自行建造等。

  其中,期末帐面价值人民币339,282,111.58元的存货用于债务担保。

  注:金丰蓝庭(原名:涞坊四期),其中一至三期的部分楼房已经竣工,已竣工部分的开发成本结转至开发产品,期末开发成本中余额为一至三期项目未竣工部分和四期项目的开发成本。

  注:本期增加的可供出售金融资产为有限售条件的交通银行法人股,期末暂按成本价计量,待限售条件解除后按市价计量。

  被投资公司与母公司投资期限占被投资初始投 累计追加本期增减额分得现金本期 本期累计 2007-6-30

  (7)期末固定资产的帐面价值中,已提足折旧仍继续使用的固定资产为人民币414,265.96元。